3 НДФЛ декларация

Стандартные вычеты предоставляются с дохода не более 350 000 руб.:

· Льготная категория - вычет в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц в месяц;

· Родителям на детей - вычет в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

· Родителям на детей- инвалидов - то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Самые распространенные социальные вычеты предоставляются:

· на благотворительность - в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год.

· на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, - в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов;

· на дорогостоящее лечение - в размере произведенных расходов без ограничения;

· на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей).

Имущественные вычеты предоставляются:

· при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше 5 лет, - в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества;

· при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет - в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества;

· при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье - в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб.;

· вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости - в размере выкупной стоимости изъятого имущества.

Профессиональные вычеты предоставляются:

· индивидуальным предпринимателям - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов;

· нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, - в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;

· налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);

· налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, - в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 - 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения.

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом:

· вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб. x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг;

· вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.), либо в размере прибыли от операций по этому счету.

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам:

· от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям;

· от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, - в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям;

· от участия в инвестиционном товариществе - в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям.

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы. Конкретный перечень документов зависит от вида вычета:

· для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении;

· для вычета "на себя" в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности;

· для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для "пенсионных" вычетов - документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов;

· для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета ;

· для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг).

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется. Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов).

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования.

Социальные вычеты предоставляются за счет уменьшения облагаемого НДФЛ дохода. Поэтому если в течение года доход физлицу не выплачивается или он меньше, чем сумма социального вычета, то вычет (его остаток) на следующий год не переносится

Обращаем внимание, что форма 3-НДФЛ немного доработаны. Новую форму нужно применять начиная с подачи декларации за 2020 год.

В зависимости от способа подачи декларации (расчета) зависит в какой программе Вы будете ее заполнять:

Способ представления отчетности - Подтверждение о получении
Непосредственно в налоговый орган лично или через представителя
Программа https://www.gnivc.ru/software/fnspo/ndfl_3_4/
По почте
Через МФЦ
Через личный кабинет налогоплательщика
Регистрация в личном кабинете на сайте ФНС России https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login
После установки программы или регистрации в личном кабинете записывайтесь на наши бесплатные материалы по обучению…..